До 30 апреля нужно подать декларацию, если у вас были доходы в 2021 году. В частности, сегодня разберем, как правильно указать доход по дивидендам иностранных компаний или дивиденды по депозитарным распискам русских компаний (Тинькофф, X5, Polymetal, Globaltrans и тд).
Однако тот факт, что налог удержан с дохода, полученного в другом государстве, не освобождает вас как налогового резидента РФ отчитаться о данном доходе перед налоговой службой в своей стране. Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ.
В России вы обязаны уплачивать НДФЛ с дивидендов в размере 13%. Если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключён договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, то вам следует доплатить только разницу. Например, при наличии формы W-8BEN американские эмитенты в общих случаях удерживают налог по ставке 10%. В этом случае вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, приложить комплект документов, которые подтверждают, что 10% были удержаны, и доплатить в бюджет РФ 3%.
Если у вас нет формы W-8BEN, американские эмитенты в общих случаях будут удерживать налог по ставке 30%. Однако вы всё равно обязаны предоставить декларацию, но налога к уплате не будет, если есть подтверждение удержания налога в иностранном государстве. Также учтите, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога в РФ, полученная разница не подлежит возврату из бюджета (п. 2 ст. 214 НК РФ).
Как узнать, какие дивиденды я получил за год?
Тинькофф: в личном кабинете на главной нажимаем на шестеренку в верхнем правом углу. Переходим в “Отчеты”- “Справка о доходах за пределами РФ”.
ВТБ: в личном кабинете брокера открыть «Прочее» – «Отчеты» – «Отчет о выплатах по дивидендам и купонам».
Сбербанк: “Операции по счету” – “Зачисления/списания” – в фильтре галочка на зачисления – среди них ищем иностранные дивиденды, а далее формируем отчет брокера на указанную дату. Если есть способ проще узнать данные по выплаченным дивидендам – напишите, пожалуйста, в комментарии.
Если вы получали иностранные дивиденды в 2021 году, то декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2022 года. В случае, если есть налог, то его следует уплатить не позднее 15 июля 2022 года.
Список российский акций, зарегистрированных в другой стране (взято по ссылке https://vse-dengy.ru/pro-investitsii/nalog-na-dividendy-depozitarnyh-raspisok.html):
Как заполнить доход по дивидендам в декларации на сайте налоговой?
Здесь мы рассматривали, как составить декларацию на инвестиционный вычет по ИИС, можно воспользоваться этой инструкцией, если вы не знаете, как начать создавать декларацию.
Во время заполнения налоговой декларации на вкладке Доходы нужно перейти на вкладку ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ.
Здесь нужно будет добавлять свои доходы. Одна выплата – один доход.
Пример отчета брокера у Сбербанка с выплатой дивидендов компанией Toyota. Заполняем данные как на скриншоте.
Наименование: название компании. Скопировать название из отчета брокера.
Страна источника выплаты: указывается код страны, где зарегистрирована компания-эмитент. Для США – 840
Страна зачисления выплаты: указывается код страны брокера. Для России – 643
Код дохода: 1010 – Дивиденды
Предоставить налоговый вычет: выбираем “Не предоставлять вычет”.
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету: оставляем пустым.
Сумма дохода в валюте: сумма дивидендной выплаты до уплаты налога. Из отчета брокера.
Дата получения дохода и Дата уплаты налога (одинаковые): дата, когда дивиденды поступили на счет из отчета брокера. Если налог иностранного государства равен нулю (например, для Тинькофф или КИВИ), то Дату уплаты налога не заполнять.
Наименование валюты: доллар США 840
Для определения курса можно поставить галочку “Определить курс автоматически”. Но для некоторых дивидендов у нас получалось так, что курс, отображенный автоматически, не совпадал с тем, что указано в отчете брокера. В таком случае мы вводили курс вручную из отчета брокера, как на скриншоте.
Сумма налога в иностранной валюте: переписываем из отчета брокера.
Таким образом, мы заполнили доход по одному факту получения дивидендов. Если у вас их несколько, то нужно составить столько источников дохода, сколько раз вам приходили дивиденды. А дальше автоматически произведется расчет, нужно ли вам что-либо доплатить в бюджет государства.
При отправке декларации нужно прикрепить документы, с которых вы переносили данные в декларацию (“Справка о доходах за пределами РФ”, “Отчет о выплатах по дивидендам и купонам” или отчеты брокера).
Надеюсь, наша статья вам помогла.